正在企业的税务办理中，留抵退税和免抵退税是两个主要的概念。对于很多企业财政人员和办理者来说，精确理解这两者的区别，对于合理规划企业税务、优化资金流具有主要意义。虽然它们都涉及到退税，但正在定义、合用范畴、计较方式等方面存正在着显著的差别。接下来，我们将深切分解留抵退税和免抵退税的区别，帮帮大师全面控制这两个税务概念。留抵退税，简单来说，就是对企业期末留抵税额进行退还。当企业正在运营过程中，进项税额大于销项税额时，两者之间的差额就构成了留抵税额。例如，企业正在采购原材料、设备等环节领取了大量的进项税额，但正在当期发卖产物或供给办事的销项税额相对较少，就会发生留抵税额。留抵退税政策的实施，将企业持久占用正在留抵税额上的资金出来，让企业有更多的资金用于出产运营、手艺研发等方面。免抵退税次要合用于出产企业出口货色。“免” 税是指对出产企业出口的自产货色，免征本企业出产发卖环节；“抵” 税是指出产企业出口自产货色所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货色的应纳税额；“退” 税是指出产企业出口的自产货色正在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部门予以退税。例如，一家出产型企业既有内销营业又有出口营业，正在计较应纳税额时，先将出口货色的进项税额用于抵顶内销货色的应纳税额，若是抵顶后还有残剩的进项税额，再按照的前提和法式申请退税。留抵退税合用于合适前提的一般纳税人。无论是制制业、批发零售业仍是办事业等行业的企业，只需满脚必然的前提，如纳税信用品级为 A 级或 B 级、申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开公用景象等，都能够申请留抵退税。近年来，跟着政策的不竭优化，留抵退税的合用范畴也正在逐渐扩大，越来越多的企业受益于这一政策。免抵退税次要合用于出产企业出口自产货色和视同自产货色。出产企业是指具有出产能力（包罗加工补缀修配能力）的单元或个别工商户。对于外贸企业来说，因为其次要营业是采购货色后间接出口，不涉及出产环节，因而一般不合用免抵退税政策，而是合用免退税政策。增量留抵税额计较：增量留抵税额是指取 2019 年 3 月底比拟新添加的期末留抵税额。例如，某企业 2019 年 3 月底的期末留抵税额为 50 万元，2024 年 5 月底的期末留抵税额为 100 万元，那么其增量留抵税额为 100 - 50 = 50 万元。此中，进项形成比例为 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的公用（含税控灵活车发卖同一）、海口公用缴款书、解缴税款完税凭证说明的额占同期全数已抵扣进项税额的比沉。假设某企业正在 2019 年 4 月至 2024 年 5 月期间，已抵扣的公用、海口公用缴款书、解缴税款完税凭证说明的额共计 800 万元，同期全数已抵扣进项税额为 1000 万元，其进项形成比例为 800÷1000 = 80%。若该企业的增量留抵税额为 50 万元，那么答应退还的增量留抵税额 = 50×80%×100% = 40 万元。当期应纳税额计较：当期应纳税额 = 当期内销货色的销项税额 - （当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额） - 上期留抵税额。此中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货色离岸价 × 外汇人平易近币折合率 ×（出口货色合用税率 - 出口货色退税率） - 当期不得免征和抵扣税额抵减额；当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料价钱 ×（出口货色合用税率 - 出口货色退税率） 。免抵退税额计较：免抵退税额 = 当期出口货色离岸价 × 外汇人平易近币折合率 × 出口货色退税率 - 免抵退税额抵减额；免抵退税额抵减额 = 当期免税购进原材料价钱 × 出口货色退税率。则当期应退税额 = 当期期末留抵税额，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额；若是当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额 = 当期免抵退税额，当期免抵税额 = 0 。当企业收到留抵退税款时，应进行如下账务处置：借记 “银行存款” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交（进项税额转出）” 科目。例如，某企业收到留抵退税款 30 万元，账务处置为：借：银行存款 300000，贷：应交税费 —— 应交（进项税额转出） 300000。货色出口并确认收入实现时：借记 “应收账款” 等科目，贷记 “从停业务收入” 科目；同时，借记 “从停业务成本” 科目，贷记 “库存商品” 科目。计较免抵退税不得免征和抵扣税额时：借记 “从停业务成本” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交（进项税额转出）” 科目。计较应退税额和免抵税额时：若是应退税额为负数，借记 “其他应收款 —— 应收出口退税款（）” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交（出口退税）” 科目；若是免抵税额为负数，借记 “应交税费 —— 应交（出口抵减内销产物应纳税额）” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交（出口退税）” 科目。提交申请：企业通过电子税务局或办税办事厅提交《退（抵）税申请表》。正在申请表中，企业需照实填写相关消息，包罗企业根基消息、留抵税额环境、申请退还的税额等。税务审核：税务机关收到企业的申请后，会对企业的申请材料进行审核。审核内容包罗企业的纳税信用品级、能否存正在违法违规行为、留抵税额计较能否精确等。审核过程中，税务机关可能会要求企业弥补供给相关证明材料。审批成果通知：税务机关审核完成后，会将审批成果通知企业。若申请通过，税务机关会按照打点留抵退税手续；若申请未通过，税务机关会奉告企业未通过的缘由，企业可按照缘由进行整改或弥补材料后从头申请。出口货色报关出口后：企业正在的刻日内，向海关打点出口货色报关手续，并取得出口货色报关单等相关单证。申报退税：企业正在货色出口并正在财政上做发卖处置后，按照的申报刻日，向从管税务机关打点免抵退税申报。申报时，需提交《免抵退税申报汇总表》《免抵退税申报明细表》《出口货色报关单》《出口》等相关材料。税务审核取审批：税务机关收到企业的申报材料后，会对申报材料进行审核。审核内容包罗出口货色的实正在性、单证的完整性、退税率的合用能否准确等。审核通事后，税务机关会按照的法式打点免抵退税审批手续。留抵退税政策的次要目标是缓解企业资金压力，优化企业现金流。对于一些前期投资较大、出产周期较长的企业来说，留抵税额的存正在会占用大量的资金，影响企业的一般运营。通过实施留抵退税政策，将企业的留抵税额及时退还，使企业可以或许将资金用于出产运营、手艺立异等方面，提高企业的合作力。免抵退税政策的次要目标是激励出产企业出口货色，推进对外商业的成长。通过对出产企业出口货色实行免税、抵税和退税政策，降低企业的出口成本，提高企业出口产物的价钱合作力，从而鞭策我国出口商业的增加。同时，免抵退税政策也有帮于优化财产布局，推进出产企业向高端化、智能化标的目的成长。留抵退税和免抵退税虽然都涉及到退税，但正在定义、合用从体、计较方式、账务处置、申请流程和政策目标等方面存正在着较着的区别。企业正在现实操做中，应按照本身的营业环境和税务政策，精确判断合用的退税政策，并按照的法式和要求打点退税手续。同时，企业还应加强税务办理，规范财政核算，确保退税申报的精确性和性，避免因税务问题给企业带来不需要的风险和丧失。但愿通过本文的引见，可以或许帮帮大师更好地舆解留抵退税和免抵退税的区别，为企业的税务办理供给无益的参考。前往搜狐，查看更多。
